Dünya genelinde yapılan araştırma sonucu: • Her durumda hile yaparlar –  • Fırsatını bulunca hile yaparlar – u • Hiç bir durumda hile yapmazlar – 

• İşletmede tepe yöneticilerinin, işletme ilgililerini yanıltmaya yönelik yaptığı mali tablo hileleri, • İşletme çalışanları tarafından işlenen suçlar, • Beyaz yakalılar tarafından işlenen suçlar, • Mali tablo hileleri, • Yatırımlarla ilgili hileler, • Ticari rüşvetler ve komisyonlar, • Banka işlemleri ile ilgili hileler, • Elektronik fon transferleri ile ilgili hileler, • Kredi kartı hileleri, • Bilgisayar hileleri, • İnternet yoluyla yapılan hileler, • İşletmelerin hile riskini ölçme ve değerlendirme, • İşletmelerde hileyi önlemeye yönelik çalışmalara destek olma, • Müşteri hileleri, • Satıcı hileleri,

• Kişi ve kurumların artan oranda sorunlarının çözümü için mahkemelere başvurmaları, • Ticari işlemlerin giderek çoğalması ve karmaşık bir yapı alması, • Kişi ve kurumların devlet kurumları ile yaşadıkları sorunlarının artması, • İşletme çalışanlarının yaptıkları hile ve yolsuzlukların giderek artması, bunların ortaya çıkartılmasının ve önlenmesinin zorlaşması, • İşletmelerde yapılan mali tablo hilelerinin büyük boyutlara ulaşması ve verdikleri toplumsal zararların yaygınlaşması, • Artan sayıda ve büyük tutarlarda işletme başarısızlıklarının ortaya çıkması, • Avukatların ve mahkemelerin karşılaştıkları olaylarda daha fazla uzman desteğine gerek duymaları, • Sanal ortamlarda yapılan hile ve yolsuzlukların önemli bir düzeye gelmesi ve bununla ilgili savaşta ciddi uzmanlıklara gerek duyulması, Günümüzde Adlı Muhasebe Hizmetlerinden Yararlanabilecek Taraflar; • İş hayatında yer alan işletmeler ve kişiler, • Bankalar, • Avukatlar, • Emniyet güçleri, • Sigorta şirketleri, • Kamu kuruluşları, • Mahkemeler,

Dava Destek Danışmanlığı Dava destek danışmalığımız kapsamına ağırlıklı olarak avukatlarla birlikte yapılan çalışmalar girmektedir: • Her türlü yolsuzluk davaları, işletme değerlemeleri, • Hasar ve zarar tahminleri, • Sigorta anlaşmazlıkları, • Anlaşmalardan doğan sorunlar, işletmeler arası sorunlar, • Patent, hak ve markalarla ilgili doğan sorunlar, • İflas davaları, işletmelerle ilgili ayrılma birleşme davaları, • Boşanmalarla ilgili mali anlaşmazlıklar, • Mal paylaşımları, Uzman Şahitlik Mahkemelere destek anlamına gelen uzman şahitlik faaliyetinde yapılan çalışmaların bazıları: • Dava konusu ile ilgili olarak gerekli araştırmaları yaparak çeşitli verileri toplamak, • Bu verilerden bir sonuca vararak bir kanıya ulaşmak, • Oluşturduğu görüşü mahkemede hakimlere ve avukatlara anlatmak, 6100 Sayılı Hukuk Usulü Muhakemeleri Kanunu Madde 293 Uzman Görüşü 1- Taraflar dava konusu olayla ilgili olarak uzmanından bilimsel mütaala alabilirler. Sadece bu nedenle ayrıca süre istenemez. 2- Hakim, talep üzerine verya resen, kendisinden rapor alınan uzman kişinin davet edilerek dinlenilmesine karar verebilir. Uzman kişinin çağrıldığı duruşmada hakim ve taraflar gerekli soruları sorabilir. 3-Uzman kişi çağrıldığı duruşmaya geçerli bir özrü olmadan gelmezse, hazırlamış olduğu rapor mahkemece değerlendirmeye tabi tutulamaz.

Adli Muhasebe ve Hile Denetim Uzmanı Fikriye Aslan, son yıllarda kurum içi suistimal vakalarının yüksek boyutlara ulaştığını belirterek, “Bundan en çok KOBİ’ler mağdur. Bu tür işletmelerde muhasebe, satın alma, pazarlama ve maaş ödeme gibi parasal işlemler tek bir kişinin sorumluluğuna veriliyor. Sıkıntı da ordan çıkıyor” dedi. / Murat Gülderen-Posta Pandemi ile birlikte faaliyetlerini durdurmak zorunda kalan pek çok şirketin kendi içinde suistimale uğradığı ortaya çıktı. Uzaktan çalışma sistemi özellikle KOBİ’lerde kontrol ve denetim mekanizmasının zayıflamasına yol açtı. Sahte fatura, sahte imza ve sahte banka ekstreleri havalarda uçuştu. Yapılan araştırmalarda en büyük yolsuzluğun imalat tarafında gerçekleştirildiği görüldü. A’DAN Z’YE TEFTİŞ “Bir patron soyulduğunu ya da bir şeylerin ters gittiğini hissediyorsa büyük ihtimalle şirketi batmak üzeredir” diyen Adli Muhasebe ve Hile Denetim Uzmanı Fikriye Aslan ile KOBİ’lerin içinde bulunduğu tehlikeyi ve çözüm mekanizmalarını konuştuk. 34 yıllık Mali Müşavir olan Aslan, siber güvenlik uzmanı, avukat, sosyal güvenlik uzmanı, yatırım teşvik uzmanı ve yeminli mali müşavirlerden oluşan ekibiyle şirketlerin tüm içeriklerine A’dan Z’ye denetim yapıyor. TEK KİŞİYE EMANET! Yapılan denetimlerde özellikle küçük ve orta ölçekli işletmelerin yani KOBİ’lerin büyük yolsuzluklara uğradığını tespit ettiklerini anlatan Aslan, “Büyük şirketlerde de suistimaller oluyor ancak kurumsal şirketlerin kendi içinde pek çok denetim mekanizması var. Olay büyümeden ortaya çıkabiliyor. Ama KOBİ’lerde böyle bir denetim yok. Patron, ödeme kalemlerinden pazarlamaya, satın almadan tedarik sistemlerine kadar her işi tek bir yöneticiye emanet ediyor. Uzaktan çalışılan pandemi sürecinde hele neredeyse hiç sağlıklı denetim yapamıyorlar. İşletmeler gelirlerinin ortalama yüzde 5’ini bu yüzden kaybediyorlar” dedi. 8 RAKAMINA DİKKAT En büyük suistimalin imalat ve satış tarafında yaşandığına dikkat çeken Aslan, şunları söyledi: “Çünkü orada girdi çoktur. 8 rakamı çok önemlidir. 2 ve 6 çok kolay sekiz olabiliyor. İki rakam da 8’den küçük. Ayrıca fuarlarda da büyük dolandırıcılıklar dönüyor. Örneğin bağlantı kurduğunuz çoğu müşteri geri dönmüyorsa orada kesin sorun vardır. Çalışanınız yan bir şirket kurmuş, müşterileri daha uygun fiyatlara kendine çekmiştir.” İŞ İŞTEN GEÇİNCE BİZİ ARIYORLAR Senede ortalama 5 şirkete denetim yaptıklarını ifade eden Aslan, şöyle devam etti: “Bir şirketin denetimi tüm yıl da sürebiliyor iki ay da. Çoğu patron soyulduğundan şüphelendiğinde bizi arıyor. Ama böyle durumda da genelde iş işten geçmiş oluyor. Borca batık tablolarla karşılaşıyoruz. Sahte tahsil alındıları, sahte faturalar, sahte vergi tahakkuk fişleri, sahte banka ekstreleri ne ararsanız var. Suistimalcilerin en büyük özelliği yıllarca izne çıkmamalarıdır.” PARAYI BULUNCA ‘MİRAS KALDI’ DERLER Suistimalci kişilerin masanın başından bile asla ayrılmadıklarına dikkat çeken Aslan, “Patron da buna çok sevinir. Bu yöneticiler, hayat standartları değiştiğinde her zaman kayınpederden miras kaldı der” dedi. Aslan, başından geçen enterasan bir olayı da şöyle anlattı: “Suistimalciyi yakaladık. Patrona da bildirdik. Kalem kalem çalınan ürünleri kendisine gösterdik. Adamın geliri 10 bin TL’ydi, bunu aylık 40 bine çıkarmış. Patron kendisine hesap sorduğunda da inkar etmedi. Hırsız yönetici şu an yargılanıyor.” 

9 Aralık 2022 günü ikincisi gerçekleşen TEİD Suistimalle Mücadelenin Bugünü ve Geleceği: Önlem almak mı, krizi yönetmek mi? etkinliği ardından.....

Hile ve Suistimalden Nasıl Korunuruz? Ekotürk TV'de Ali Çağatay'ın Konuğu Olduk.

Pusula Danışmanlık Kurucusu Mali Müşavir ve Hile Denetimi Uzmanı Fikriye Aslan, işlerinin bir denetim mekanizması olduğunu, adli muhasebenin denetim, finans, muhasebe, üretim ve psikolojinin bir araya geldiği bir uzmanlık alanı olduğunu söyledi. Dünyada özellikle Batı’da yaygın olarak kullanılan “Adli Muhasebe” faaliyetlerinin Türkiye’de de giderek kapsamının genişlediğini vurgulayan Fikriye Aslan, “Buna yurtdışında FRAUD Denetimi deniyor. Suistimal yolsuzluk denetimi anlamına geliyor. Her işletmede ve kurumda suiistimaller olabilir ve en fazla suistimal rakamlarda yapılıyor. Özel sektörde rakamlardaki suistimali bulabilmek için mali müşavir olmak lazım. Biz belgesiyle evrakıyla ortaya koyuyoruz” dedi. Suiistimali bulup belgeledikten sonra gerisini işyeri sahipleri ve adli makamlara bıraktıklarını dile getiren Fikriye Aslan, “Suistimali bulduk. Nasıl yapıyor bulduk. Tekniği ne bulduk. Belgesi ne ortaya koyduk. Sahte imza mı attı, bulduk. Adli Tıp’tan mevcut raporu alıyoruz. ‘Bu kişi ve kişiler şu zamandan beri şu teknik ve metot ve yolla işvereni suiistimal ediyor’ diyerek belgeliyoruz. Biz adalete ve emniyet güçlerine yardımcı oluyoruz” diye konuştu. EN ÇOK SUİSTİMAL ABD’DE Dünyada en fazla suistimalin yapıldığı ülkenin ABD olduğunu, “Adli Muhasebe”cilik üzerine ilk kez dünyada 1996 yılında ABD’de Uluslararası Suiistimal ve Hile Uzmanları Derneği (ACFE) kurulduğunu hatırlatan Fikriye Aslan, söz konusu derneğin her iki yılda bir suiistimaller 1 Ekim - Kasım 2022 RÖPORTAJ INTERVIEW Fikriye Aslan, Financial Advisor and Fraud Audit Specialist, Founder of Compass Consulting, said that their work is an audit mechanism and that forensic accounting is an area of expertise where auditing, finance, accounting, production and psychology come together. FORENSIC ACCOUNTING IS IMPORTANT IN BUSINESSES Fikriye Aslan ve “Adli Muhasebe”cilikle ilgili raporlar yayımladığını hatırlattı. Fikriye Aslan, “ACFE istatistiklerine göre hile yoluyla ekonomide kaybedilen kazançların büyüklüğü, hangi ülkelerde ne tür vakalar oluşuyor, bu vakaların kadın–erkek ve yaşı, hangi insanlar tarafından suiistimaller daha fazla yapılıyor, bunlar sürekli raporlanıyor. ACFE istatistiklerine bakıldığında genel olarak eğitim düzeyi değişmiyor. Küçük şirketlerde daha fazla suiistimal oluyor. Hilenin büyüklüğüne baktığımızda üç tarz hile yöntemi var. Mali tablo hileleri. Kağıt kalemle birçok hile ve suistimal yapılabiliyor” açıklamasını yaptı. İŞLETMELERDE HİLE BELİRTİLERİNE DİKKAT Büyük oranlı mali krizlerin çıkması, piyasada güvenirliğinin yitirilmesi, işletmelerde hile yapıldığının en bariz ölçülerinden olarak değerlendiriliyor. Yapılan araştırmalarda insanoğlunun fıtratı gereği bir işletme veya kurumda çalışanların yüzde 15’inin hiç hile yapmadığı, yüzde 10’unun her durumda hile yapabildiği ve yüzde 75’inin de fırsatını bulunca hileye yöneldiği tespit edilerek kayıtlara geçirilmiş. Yine araştırmalarda işletmelerde hilecilerin çok konuşkan olduğu ve sempatikliklerinin yanında kendilerine çok değer biçtikleri, hastalık derecesinde yalan söyledikleri, asla vicdan azabı çekmedikleri, başkalarının duygusuyla rahatlıkla oynayabildikleri, manipülasyonda aşırı hünerli oldukları, kurnaz, egoist, çok risk alan, kurallara uymama özelliği taşıdıkları, işe en önce gelip, en geç gittikleri, gece yarılarına kadar çalıştıkları ve hiç izin yapmadıkları, hilecilerin yüzde 70’inin erkek, yüzde 30’unun kadın olduğu, eğitim düzeyi arttıkça hilecilerin verdiği zararların daha büyüdüğü ortaya çıkarılmış durumda. HİLE VAKALARI EN ÇOK FİNANS SEKTÖRÜNDE GÖRÜLÜYOR Finans ve bankacılık sektöründe hile vakalarının diğer sektörlere göre daha fazla gözlendiğini ancak yapanlar olsa bile yakalanmadıklarını belirten Fikriye Aslan, “Suiistimali kimler yapıyor, cinsiyete bakıyorsunuz. Yüzde 70’lerde erkekler, yüzde 30’larda kadınlar yapıyor. Eğitim seviyesi yükseldikçe hilenin verdiği zarar boyutu büyüyor. Mavi yakanın yapacağı zirve ile beyaz yakalının verdiği zarar aynı olmuyor, beyaz yakalılar daha fazla işletmeye zarar veriyor” diye konuştu. İlgili içeriğin orjinal ve ingilizce formatında okumak için tıklayınız.